販売は順調なのになぜか資金不足の会社。その対策として最初に取り組んだこととは？

専務との何気ない会話の中で、社長は、自社の資金の流れがしっかりと回っているのか点検してみる必要があることに気付いたのでした。

さっそく、社長は、従業員を集めて、資金繰りの実態について検討しました。

専務と詳しく話をしたところ、地域の主婦を相手にした小売事業では、店頭での現金中心の取引だったのですが、卸売事業では掛けや手形による取引が主流であり、代金回収までの期間が異なっていることがわかりました。

実は、小売事業と卸売事業の資金繰りへの影響には、【図表１】から【図表３】のような違いがあるのです。

【図表１】小売事業（現金販売が中心）の場合
　　現金販売であれば、販売と回収が同時のため、
　　仕入代金を支払ってから、販売代金を回収するまでの期間が短い。
　　　＝資金が流出している期間が短い

【図表２】小売事業（現金販売が中心）で、在庫保有期間がとても短い場合
　　【図表１】で、さらに在庫保有期間が短い（仕入れた商品がすぐ売れる）場合
　　　＝資金が流出するよりも、流入するタイミングの方が早く、資金繰りがとても楽

【図表３】卸売事業（掛けや手形販売が中心）の場合
　　掛けや手形販売だと、販売してから回収するまでに時間がかかるため、
　　仕入代金を支払ってから、販売代金を回収するまでの期間が長い。
　　　＝資金が流出している期間が長い

ミロク食品では卸売事業に参入して間もないということで、新規顧客との間で取り決めた決済の期限などについても顧客の要望で長めに設定されたものが多数含まれていました。こうした事情もあって、担当者のレポートに書かれていたように帳簿上では売上が確認できても、実際の代金回収までに時間がかかっており、その積み重ねで現金収支では不安定な部分があったのです。

その後、社長は、草野球チームの仲間で、会計実務に詳しいSさんにこのことを相談しました。Sさんによると、資金管理を徹底している会社では、定期的に資金繰り表を作成しているそうです。Sさんの助言を参考に、ミロク食品でも毎月の資金繰り表を作成して収支の状況を社内でチェックするようにしました。資金関連の情報を継続して集めるようになると、どのタイミングで代金が回収できるかを会社全体、事業別、顧客別など目的に応じてシミュレーションを行えるようになり、決済条件の見直しなど代金回収までの期間を短縮するための改善や予測に基づく計画作成などに役立てられるようになりました。さらにこの書類は、ミロク食品の資金管理を外部に説明する際の裏付けにもなり、株主や取引銀行からの信用を高めるのに用いることができました。